Effetto preclusivo del potere di accertamento previsto dall'art_ 14, comma 1, lett. a) del d.l. n. 350 del 2001 - Fruibilità - Incoerenza tra l'ammontare delle disponibilità in un Paese estero a regime fiscale privilegiato risultanti dalla cd. “lista Falciani” e l'ammontare delle somme oggetto del cd. “scudo fiscale - Giustificazione - Onere - A carico del contribuente - Fondamento.

In tema di esercizio del potere di imposizione sui capitali cd. "scudati", al fine di godere dell'effetto preclusivo del generale potere di accertamento tributario previsto dall'art_ 14, comma 1, lett. a) del d.l. n. 350 del 2001, conv. con modif. dalla legge n. 409 del 2001, l'onere di giustificare l'incoerenza tra l'ammontare delle disponibilità in un Paese estero a regime fiscale privilegiato, che secondo il fisco fanno capo al contribuente sulla base delle risultanze della cd. "lista Falciani", e l'ammontare delle somme oggetto del cd. "scudo fiscale" incombe sul contribuente, attesa la valenza presuntiva degli elementi desumibili dalla stessa "lista Falciani".

Corte di Cassazione, Sez. 5 - , Sentenza n. 4984 del 25/02/2020 (Rv. 657352 - 01)

TRIBUTI

ACCERTAMENTO TRIBUTARIO